Yatırım İstisnası Nedir? Teknoloji Odaklı Üretime Sunulan Vergisel Teşvikler
Yatırım İstisnası Nedir?
Yatırım istisnası, Gelir veya Kurumlar Vergisi beyannamesinde, yatırım harcamalarının belirli bir oranının vergiden istisna tutulmasıdır. Amaç, yatırım yapan işletmelere vergi yükünü azaltarak yeni yatırımları teşvik etmektir.
Temel Vergisel Avantajlar
Yatırım İndirimi (GVK Mükerrer Madde 121)
Belirli yatırım harcamalarının %50 ila %100’ü, kazançtan indirilerek vergi matrahı azaltılır.
Yatırım teşvik belgesi olan firmalar daha yüksek oranlarda yararlanabilir.
KDV İstisnası
Yatırım mallarının alımında KDV ödenmez, nakit akışı korunur.
Gümrük Vergisi Muafiyeti
Makine ve teçhizat ithalatlarında gümrük vergisi alınmaz.
Vergi İndirimi ve Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
Teşvik belgesine bağlı olarak %50 ila %90 oranında kurumlar vergisi indirimi uygulanır.
SGK işveren payının belirli kısmı hazine tarafından karşılanır.
Teknoloji Odaklı Üretim İçin Özel Teşvikler
Ar-Ge ve Tasarım İndirimi (5746 Sayılı Kanun)
Ar-Ge harcamalarının %100’ü kazançtan indirilebilir.
Ar-Ge merkezlerinde çalışan personelin gelir vergisi stopajı teşviki ve SGK desteği uygulanır.
Teknoloji Odaklı Sanayi Hamlesi Programı
Stratejik ve yerli üretim odaklı yatırımlar öncelikli olarak desteklenir.
Fizibilite, yatırım, üretim, belgelendirme süreçlerinde hibe ve vergi teşviki sağlanır.
Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Destekleri
Yüksek teknolojili ürün geliştiren firmalara kamu alım garantisi, finansman desteği, faiz indirimi gibi teşvikler sunulur.
Kimler Yararlanabilir?
Yatırım teşvik belgesi olan sanayi kuruluşları
Ar-Ge merkezi olan firmalar
Teknoloji Geliştirme Bölgeleri (Teknopark) içinde faaliyet gösteren işletmeler
Organize sanayi bölgesinde üretim yapan KOBİ’ler
İleri teknoloji üretimi yapan start-up’lar
2025 Yılında Dikkat Edilmesi Gerekenler
Yatırım teşvik belgesi alınmadan yapılan harcamalar geriye dönük teşvikten yararlanamaz.
Makine-teçhizat listeleri ve harcama belgeleri doğru ve eksiksiz sunulmalıdır.
Teşvik belgesi süresi içinde yatırıma başlanmalı ve belirlenen sürelerde bitirilmelidir.
Sonuç
Yatırım istisnası ve teknoloji odaklı üretime yönelik vergisel avantajlar, işletmelerin hem maliyetlerini azaltır hem de rekabet gücünü artırır. 2025 yılında teşviklerin kapsamı ve uygulama alanı daha da genişlemekte; teknolojiye yatırım yapan firmalar için çok yönlü bir destek sistemi sunulmaktadır. Bu süreçte mali müşavir ve teşvik danışmanı desteğiyle hareket etmek, hak kaybı yaşamamak açısından büyük önem taşır.
