Eurobond Gelirlerinin Vergilendirilmesi 2025: Kim, Ne Zaman ve Nasıl Beyan Etmeli?
Eurobond Nedir?
Eurobond, devlet ya da özel sektör kuruluşları tarafından yurt dışında döviz cinsinden ihraç edilen uzun vadeli borçlanma araçlarıdır. Genellikle dolar, euro veya sterlin cinsinden ihraç edilirler. Faiz getirisi genellikle yılda bir ya da iki kez ödenir ve ana para vadesi sonunda geri ödenir.
Eurobond Gelirleri Hangi Vergilere Tabi?
2025 yılı itibarıyla, Eurobond yatırımlarından elde edilen gelirler iki şekilde vergilendirilir:
Faiz Geliri: Tahvilin kupon ödemeleri üzerinden elde edilen gelir.
Alım-satım Kazancı: Eurobond’un alış ve satış fiyatı arasındaki farktan doğan kazanç.
Bu gelirlerin vergilendirilmesi, yatırımcının gerçek kişi mi, tüzel kişi mi olduğuna ve mukimlik durumuna göre değişir.
Gerçek Kişiler İçin Eurobond Vergilendirmesi
Türkiye’de tam mükellef olan gerçek kişilerin vergilendirme esasları şöyledir:
Faiz Gelirleri
Eurobond faiz gelirleri, menkul sermaye iradı sayılır.
İhraç tarihinden itibaren 5 yıl elde tutulan Eurobond’ların faiz gelirleri vergi dışıdır (istisna).
5 yıldan kısa süreli Eurobond faizleri gelir vergisine tabidir ve beyan edilmesi gerekir.
Vergi oranı artan oranlı tarifeye göre %15 - %40 arasıdır (2025 gelir vergisi dilimlerine göre).
Alım-Satım Kazancı
Kur farkı dahil olmak üzere satış kazancı elde edilirse, bu gelir değer artış kazancı olarak vergilendirilir.
İstisna tutarı (2025 yılı için): 87.000 TL (Her yıl yeniden değerleme oranına göre belirlenir).
Bu istisna aşıldığında, yıllık gelir vergisi beyannamesiyle beyan edilmesi gerekir.
Tüzel Kişiler İçin Eurobond Vergilendirmesi
Kurumlar vergisine tabi şirketler için;
Eurobond faiz gelirleri ve satış kazançları, kurum kazancına dahil edilir.
Tüm gelirler için stopaj uygulanmaz, ancak yıllık kurumlar vergisi beyannamesiyle beyan edilir.
Kur farkları, değerleme farkları ve alım-satım farkları da kazanca dahil edilir.
Kimler Beyan Etmek Zorunda?
Yurt içi yerleşik gerçek kişiler, belirli koşullar sağlandığında gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır.
Yurt dışında yerleşik kişiler (dar mükellefler), yalnızca Türkiye’de elde ettikleri gelirler üzerinden beyan yaparlar.
Banka veya aracı kurumlar üzerinden alınan Eurobond’lardan elde edilen gelirler, çoğu zaman stopaja tabi olmaz; bu nedenle beyan yükümlülüğü yatırımcıya aittir.
Beyan Ne Zaman Yapılır?
2024 yılına ilişkin Eurobond gelirleri için:
Beyan dönemi: 1 Mart – 31 Mart 2025
Vergi ödeme takvimi:
taksit: Mart ayında
taksit: Temmuz ayında
Gelir beyannamesi, Hazır Beyan Sistemi üzerinden online olarak da verilebilir.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
Eurobond işlemleri genellikle döviz cinsindendir; bu nedenle kur farkları da kazanca dahil edilir.
Yurt dışı alım-satım işlemlerinde belgeler eksiksiz muhafaza edilmelidir.
Aracı kurumdan alınan yıllık hesap özeti, vergi matrahının belirlenmesinde önemlidir.
5 yıl beklenerek elde edilen Eurobond faiz gelirleri istisna kapsamında beyan dışı tutulabilir, ancak süre doğru hesaplanmalıdır.
Sonuç: Eurobond’da Yatırım Avantajlı, Ama Vergi Sorumluluğu Unutulmamalı
Eurobond yatırımı yüksek getiri potansiyeli sunar; ancak vergilendirme yükümlülükleri göz ardı edilmemelidir. 2025 yılı itibarıyla beyan koşulları, gelir türleri ve istisnalar net şekilde belirlenmiştir. Bu nedenle gelirlerinizi doğru sınıflandırmalı, belgelerinizi saklamalı ve gerektiğinde mali müşavir desteğiyle beyanınızı yapmalısınız.
SSS – Sıkça Sorulan Sorular
Eurobond faiz gelirleri beyana tabi mi?
5 yıldan az vadeli Eurobond’lardan elde edilen faiz gelirleri, belirli koşullarda beyana tabidir.
Eurobond kazancı için istisna ne kadar?
2025 yılı için değer artış kazancı istisnası 87.000 TL’dir.
Banka aracılığıyla alınan Eurobond’larda stopaj olur mu?
Hayır, çoğu durumda stopaj yapılmaz. Bu nedenle beyan yükümlülüğü yatırımcıya aittir.
