Hayır, e-Defter'e geçen mükelleflerin e-Fatura mükellefi olması zorunlu değildir. Mükellefler isteğe bağlı olarak e-Fatura'ya geçebilirler. Ancak, iş hacmine göre belirlenen şartları karşılayan mükellefler için e-Fatura'ya geçiş zorunluluğu devam etmektedir.
2024 hesap dönemi brüt satış gelirleri 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler, 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura'ya geçmek zorundadır.
Gayrimenkul ve motorlu araç üretimi, alımı, satımı veya kiralaması yapan mükellefler ile bu faaliyetlere aracılık eden mükelleflerin 2024 brüt satış gelirleri 500 bin TL’yi geçtiğinde, 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura'ya geçişi zorunludur.
Elektronik ortamda mal ve hizmet satışı yapan mükellefler için 2024 brüt satış gelirlerinin 500 bin TL’yi aşması durumunda 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura'ya geçme zorunluluğu vardır.
Konaklama hizmeti sunan ve ilgili yetkili kurumlardan belgesi olan işletmeler, brüt satış gelirine bakılmaksızın e-Fatura ve e-Defter uygulamasına dahil olmak zorundadır.
Evet, ticari kazanç elde eden ve yıllık brüt satış gelirleri 10 milyon TL’yi aşan mükellefler, irsaliye düzenlemeseler bile e-İrsaliye sistemine kayıt olmak zorundadır. Ancak, serbest meslek kazancı elde edenler (avukatlar, doktorlar, SMMM, YMM vb.) bu zorunluluktan muaftır.
Vergi dairesine kapanış tarihinden itibaren 1 ay içerisinde başvuru yapılmalıdır.
Mükellefiyet kapandığında sistem şifreleri iptal edilecektir.
Müşterilerinizin ve sizin beyannameleriniz başka bir meslek mensubu tarafından verilecektir.
Müşterilerinizle yapılan sözleşmeler 1 ay içerisinde feshedilmelidir.
Meslek odasına, size verilen büro tescil belgesi iade edilmelidir.
Hesaplama, Vergi Usul Kanunu'nun 177/3. maddesinde belirtilen koşullara göre yapılmalıdır. Bu nedenle hem alım-satım hem de hizmet gelirleri topluca dikkate alınmalıdır.
Hayır, yakıt gideri kayıtlara alınmıyorsa UTTS kaydı yaptırılmasına gerek yoktur.
Evet, 50’den az çalışanı olan ve tehlikeli veya çok tehlikeli sınıfta yer alan iş yerleri, 01.01.2014 tarihinden itibaren iş güvenliği uzmanı, iş yeri hekimi ve diğer sağlık personeli ile çalışmak zorundadır.
İş ortaklıklarında elde edilen kârlar, ortaklar arasında dağıtılmadığı takdirde iş ortaklığının beyanına dahil edilir. Eğer iş ortaklığı kurumlar vergisi mükellefi ise bu kâr, kurumlar vergisine tabi tutulur. Ancak, dağıtılmayan kârlar daha sonra dağıtıldığında stopaj vergisi doğabilir. Vergisel boyut, iş ortaklığının hukuki yapısına ve ortakların durumuna bağlıdır.
Dernekler, ana tüzüklerine uygun faaliyetlerinden elde ettikleri gelirler nedeniyle kurumlar vergisi mükellefi değildir. Ancak, ticari bir organizasyon çerçevesinde gelir elde eden iktisadi işletmeleri varsa, bu işletmeler kurumlar vergisine tabi tutulur. Örneğin, derneğin sürekli olarak ürün satışı yaptığı bir işletme kurması durumunda bu işletme ayrı bir mükellefiyet yaratır.
Emsal kira bedeli, bir gayrimenkulün kira gelirinin düşük gösterilmesinin önüne geçmek için belirlenen alt sınırdır. Emsal kira bedelinin uygulanmadığı durumlarda, beyan edilen gelir eksik kabul edilir ve eksik beyan nedeniyle vergi cezası kesilebilir. Bu nedenle, özellikle bağlı kişiler arasındaki kiralamalarda emsal kira bedeline dikkat edilmesi gereklidir.
Serbest meslek kazançları üzerinden yapılan ödemeler, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi gereği %20 oranında gelir vergisi stopajına tabidir. Ancak bu oran, faaliyet türüne veya işin niteliğine göre değişiklik gösterebilir. Örneğin, serbest meslek erbabı tarafından verilen danışmanlık hizmetlerinde %20 stopaj uygulanırken, bazı özel sektör teşviklerinden yararlanan ödemelerde istisna durumları olabilir.
İşletme binasıyla ilgili alınan sigorta tazminatları, ilgili dönemin gelirlerine kaydedilir. Eğer sigorta tazminatı, binanın hasarını karşılamak üzere alınmışsa, "770 Genel Yönetim Giderleri" veya "689 Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar" hesaplarıyla ilişkilendirilebilir. Vergisel açıdan, tazminat geliri elde edilen yılın kurum kazancına dahil edilir
Sermaye azaltımı sırasında vergisel yükümlülükler, azaltılan sermayenin kaynağına bağlı olarak değişir. Eğer sermaye azaltımı, geçmiş yıl kârlarından veya emisyon primlerinden karşılanıyorsa, gelir vergisi stopajı doğabilir. Ancak, sermaye azaltımı sadece ödenmiş sermayeden yapılıyorsa herhangi bir stopaj yükümlülüğü doğmaz. Bu süreçte, Gelir İdaresi Başkanlığı’ndan özelge alınması tavsiye edilir.
Serbest meslek erbabı, işinde kullanmak üzere araç satın alırsa, bu araç için ödediği KDV’yi indirim konusu yapabilir. Ayrıca, araçla ilgili yakıt, bakım, sigorta gibi giderler de serbest meslek kazancının tespitinde gider olarak yazılabilir. Ancak, aracın amortisman ayırma süresi dikkate alınarak kayıt yapılmalıdır.
Evet, ancak belirli prosedürleri takip etmek gerekmektedir. Şirket unvanı değişikliği için Ticaret Sicili Müdürlüğü'ne başvuruda bulunulması ve gerekli belgelerin sunulması gerekir.
Mutlaka şahsın ad ve soyadını içermeli ve gerçek kişilere ait ifadeler kullanılmalıdır. İşletmeyle ilgili yanlış izlenim yaratabilecek ifadelerden kaçınılmalıdır.
"Limited Şirket" ifadesini mutlaka içermeli ve faaliyet alanını belirten ifadeler kullanılmalıdır. Gerçek kişinin ad veya soyadı varsa, şirket türünü belirten ibareler kısaltılamaz.
"Anonim Şirket" ifadesini mutlaka içermeli ve faaliyet alanını belirten ifadeler kullanılmalıdır. Diğer şirketlerin unvanlarıyla benzerlik göstermemelidir.
Ticaret Sicili mevzuatında belirtilen karakter sınırlamasına dikkat etmelisiniz.
Ticaret Sicili Müdürlüğü'nün belirlediği tüm prosedürleri eksiksiz tamamlamalı ve gerekli belgeleri sunmalısınız.
Eğer seçtiğiniz unvan, daha önce tescil edilmiş bir unvana çok benziyorsa, tescil işlemi gerçekleşmez. Bu durumda farklı bir unvan seçmeniz gerekir.
Kurumlar vergisi istisnaları, belirli koşulları sağlayan şirketlerin, elde ettikleri bazı kazançları üzerinden vergi ödeme yükümlülüğünden muaf tutulmalarını sağlayan düzenlemelerdir. Bu istisnalar, ülke ekonomisini canlandırmak, belirli sektörleri desteklemek veya yatırımları teşvik etmek gibi çeşitli amaçlarla uygulanır.
2024 yılında birçok kurumlar vergisi istisnası bulunmaktadır. Bunlar arasında iştirak kazançları istisnası, yurt dışı iştirak kazançları istisnası, emisyon primi kazancı istisnası, taşınmaz satış kazancı istisnası gibi birçok farklı istisna sayılabilir.
Kurumlar vergisi istisnalarından yararlanabilmek için, ilgili istisnanın koşullarını sağlamak gerekmektedir. Örneğin, iştirak kazançları istisnasından yararlanabilmek için, iştirakin tam mükellefiyete tabi olması ve belirli bir süre boyunca iştirak hissesinin elinde tutulması gibi koşulların yerine getirilmesi gerekmektedir.
İştirak kazançları istisnası, bir şirketin başka bir şirketin sermayesine katılması veya kurucu senetleri alması sonucu elde ettiği kazançların kurumlar vergisinden istisna edilmesini sağlar.
Yurt dışı iştirak kazançları istisnası, bir şirketin yurt dışındaki bir şirkete yaptığı yatırımdan elde ettiği kazançların belirli koşullar altında kurumlar vergisinden istisna edilmesini sağlar.
Taşınmaz satış kazancı istisnası, bir şirketin uzun süredir sahip olduğu taşınmazı satması durumunda elde ettiği kazancın bir kısmının kurumlar vergisinden istisna edilmesini sağlar.
Emisyon primi kazancı istisnası, bir şirketin sermayesini artırırken paylarını nominal değerinden daha yüksek bir fiyata satması durumunda elde ettiği kazançların kurumlar vergisinden istisna edilmesini sağlar.
Risturn istisnası, kooperatif ortaklarının yönetim gideri karşılığı olarak ödedikleri paralardan harcanmayarak iade edilen kısımların kurumlar vergisinden istisna edilmesini sağlar.
ELÜS (Elektronik Ürün Senedi), tarım ürünlerinin fiziksel olarak taşınmasına gerek kalmadan, elektronik ortamda temsil edildiği ve alım satımının yapıldığı bir sistemdir.
Üretici, ürününü lisanslı bir depoya teslim eder. Depo, teslim alınan ürün için elektronik ortamda bir ELÜS oluşturur. ELÜS, Türkiye Ürün İhtisas Borsası (TÜRİB) gibi platformlarda alım satıma sunulur. Alıcı, ELÜS'ü satın alır ve böylece ürüne sahip olur. Alıcı, istediği zaman ürünü depodan teslim alabilir.
Lisanslı depolarda bulunan tarım ürünleriyle işlem yapan tüm üretici, alıcı ve aracı kurumlar ELÜS sistemini kullanabilir.
ELÜS sisteminin maliyeti, kullanılan depo ve işlem platformuna göre değişiklik gösterir.
Genellikle tarım ürünleri işlem görse de, sistemin kapsamı zamanla genişleyebilir.
E-Arşiv fatura ile e-Fatura arasındaki farklar nelerdir? E-Arşiv fatura ile e-Fatura arasındaki farklar şunlardır:
Kapsam: E-Fatura sadece e-Fatura mükelleflerine gönderilirken, e-Arşiv fatura mükellef olmayan kişi ve kurumlara da gönderilebilir.
Sistem: E-Fatura, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın e-Fatura sisteminden geçerek gönderilirken, e-Arşiv fatura doğrudan müşteriyle paylaşılır.
Saklama: Her iki fatura türü de yasal süre boyunca elektronik ortamda saklanmalıdır, ancak e-Fatura Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından da saklanır.
E-Arşiv fatura, kağıt fatura yerine elektronik ortamda düzenlenen ve saklanan bir fatura türüdür. E-Arşiv fatura kullanımı şu adımları içerir:
Elektronik İmza veya Mali Mühür: E-Arşiv fatura düzenlemek için elektronik imza veya mali mühür kullanılmalıdır.
Uyumlu Yazılım: Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından onaylanmış e-Arşiv fatura yazılımı kullanılmalıdır.
Fatura Düzenleme: E-Arşiv fatura, uyumlu yazılım aracılığıyla düzenlenir ve saklanır.
Gönderim: Müşteriye e-posta veya başka bir elektronik yöntemle gönderilir.
Saklama: Düzenlenen e-Arşiv faturalar, yasal süresi boyunca elektronik ortamda saklanmalıdır.
Evet, ancak belirli prosedürleri takip etmek gerekmektedir. Şirket unvanı değişikliği için Ticaret Sicili Müdürlüğü'ne başvuruda bulunulması ve gerekli belgelerin sunulması gerekir.
Mutlaka şahsın ad ve soyadını içermeli ve gerçek kişilere ait ifadeler kullanılmalıdır. İşletmeyle ilgili yanlış izlenim yaratabilecek ifadelerden kaçınılmalıdır.
Diploma veya mezuniyet belgesi, kimlik fotokopisi, SGK hizmet dökümü, nüfus kayıt örneği, staj başvuru formu ve başvuru ücretinin ödendiğine dair dekont gereklidir.
Lisans mezunları için 3 yıl, yüksek lisans mezunları için 2 yıldır.
İlgili meslek odasının belirlediği hesap numaralarına EFT veya havale yoluyla ödeme yapılabilir.
Yılda 3 kez yapılan sınavda muhasebe, vergi mevzuatı, işletme yönetimi, finansal analiz ve hukuk konularında sorular sorulmaktadır.
İktisadi ve İdari Bilimler Fakülteleri, İşletme, Maliye, Muhasebe, Ekonomi gibi bölümlerden mezun olmak gereklidir.
Evet, çalışma izni ve gerekli belgelerle başvuru yapabilirler.
5 yıl içinde 7 sınav hakkı bulunmaktadır.
Serbest meslek erbapları ve küçük işletmelerin muhasebe kayıtlarını dijital ortamda tutmalarını sağlayan bir sistemdir.
Serbest meslek sahipleri, basit usulde vergilendirilen mükellefler ve işletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler.
Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) internet sitesi veya vergi daireleri aracılığıyla başvuru yapılabilir.
Gelir İdaresi Başkanlığı, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı, KOSGEB ve Ticaret Bakanlığı gibi resmi kurumların internet sitelerinden güncel teşvikleri takip edebilirsiniz.
Yeni girişimcilere vergi muafiyeti, Ar-Ge yatırımları için destekler, belirli sektörlerde KDV ve gelir vergisi indirimleri gibi avantajlar sağlanmaktadır.
Yevmiye defteri, defter-i kebir, envanter defteri, işletme hesabı defteri ve kasa defteri 10 yıl saklanmalıdır.
e-Defter uygulamasına geçenler, dijital ortamda kayıtlarını arşivlemelidir.
Küçük esnaflar işletme defteri tutarken, tüzel kişilikler bilanço esasına göre defter tutmak zorundadır.
Serbest meslek erbapları (doktor, avukat, mali müşavir) serbest meslek kazanç defteri tutmalıdır.
Her ayın 26’sına kadar Gelir İdaresi Başkanlığı e-Beyanname sistemi üzerinden bildirilmelidir. Yanlış beyan durumunda ceza uygulanabilir.
Gerçek kişiler ve şahıs şirketleri, Mart ayı sonuna kadar yıllık gelirlerini beyan ederler. Vergi oranı, giderlerin düşülmesinden sonra hesaplanır.
Aynı işverene bağlı en az 1 yıl çalışan kişiye, her yıl için 30 günlük brüt maaşı kadar ödeme yapılır.
İşverenin veya çalışanın iş feshi durumunda, kıdeme göre 2 ila 8 hafta arasında değişen ihbar süresine uyulmazsa ödenir.
İşe giriş çalışmadan en az 1 gün önce, çıkış iş bırakıldıktan sonra 10 gün içinde SGK e-Bildirge sistemi üzerinden yapılmalıdır.
Borçlar kapatıldıktan sonra Vergi Dairesi, SGK ve Ticaret Sicil Müdürlüğü’ne bildirim yapılır. Limited ve anonim şirketler için tasfiye süreci gereklidir. Yanlış veya eksik yapılan işlemler hukuki sorunlara yol açabilir.
Tam mükellefler (Türkiye’de yerleşik kişiler), dünya genelindeki gelirleri üzerinden Türkiye’de vergi öderler. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında yurt dışında ödenen vergiler, Türkiye’de mahsup edilebilir.
Mevcut mevzuata göre, bireysel kripto para alım-satımından doğan kazançlar gelir vergisine tabi değildir. Ancak ticari faaliyet olarak yapılıyorsa ticari kazanç kapsamında vergilendirilir.
Vergi affı kanunları kapsamında geçmiş yıllarda hatalı kaydedilmiş stoklar, vergi dairesine beyan edilerek düzeltilebilir. Ancak, mevzuata aykırı envanter kayıtları tespit edilirse cezai işlem uygulanabilir.
Ortaklar, şirketten yüksek tutarda borçlanırsa, bu borçlar örtülü kazanç dağıtımı kapsamında değerlendirilerek gelir vergisi ve KDV doğabilir. Şirket kasasında bu borçlanmaları karşılayacak nakit yoksa vergi incelemelerinde risk oluşturabilir.
Örtülü sermaye, ortaklardan veya ilişkili kişilerden sağlanan borçların, öz sermayenin 3 katını aşması durumunda ortaya çıkar. Örtülü sermaye üzerinden ödenen faizler gider olarak kabul edilmez ve KDV ile stopaj doğabilir.
Şirket, ilişkili kişilerle piyasa fiyatlarından farklı bir bedelle işlem yaparsa transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı doğar. Bu işlemler, yıllık transfer fiyatlandırması raporunda açıklanmalıdır.
Şirket tasfiye edilirse, ortaklara dağıtılan tutarların sermaye kısmı vergiden muafken, dağıtılan kar payı %10 stopaja tabidir.
E-faturalar, GİB portalı üzerinden iptal edilemez, ancak muhatap tarafına iade faturası düzenlenerek düzeltilir. Teknik hata nedeniyle yanlış kesilmişse, iptal süresi içinde iptal edilip tekrar düzenlenebilir.
Türkiye’de yerleşik bir firma, yurt dışındaki müşterisine Türkiye’de doğrudan hizmet veriyorsa KDV’den istisna tutulur. Ancak, hizmet Türkiye’de icra ediliyorsa KDV hesaplanır.
Genel bağışlar: Gelirin %5’ine kadar gider olarak indirilebilir.
Eğitim ve sağlık bağışları: Tamamı gider olarak yazılabilir.
Deprem ve doğal afet yardımları: Tamamen vergiden düşülebilir.
Sigortasız işçi çalıştırmak
Eksik gün bildiriminde kanıt sunamamak
İşyeri tescilini geç yaptırmak
Asgari ücretin altında prim bildirmek
Hayır, serbest meslek erbapları katma değer vergisini indirebilir, ancak KDV iadesi talep edemezler.
Beratlar zamanında onaylanmazsa, defterler yasal olarak hiç tutulmamış sayılır ve usulsüzlük cezası uygulanabilir.
Vergi mükellefi olmayan kişilerden hizmet veya mal alımı yapıldığında düzenlenir. Stopaj kesintisi yapılarak ödeme gerçekleştirilmelidir.
Hayır, faizsiz borç verilirse örtülü kazanç doğabilir ve stopaj yükümlülüğü oluşabilir.
Sahte belge kullanımı
Örtülü kazanç dağıtımı
Kasa hesabında şişkinlik
İlişkili firmalarla düşük bedelli işlem yapma
Sahte KDV iadesi talep etme
Borçlarını ödeyemeyecek duruma gelen firmalar, iflas etmemek için mahkemeye başvurarak konkordato süreci başlatabilir. Mahkeme, uygun görürse borçlar yeniden yapılandırılır.
Firmanın hasılatı ve aktif büyüklüğü, Vergi Usul Kanunu’nda belirlenen limitlerin altına düşerse işletme defteri esasına geçiş yapabilir.
Eğer ürün veya hizmet yurtdışına teslim ediliyorsa, ihracat istisnası kapsamında KDV hesaplanmaz ve iade alınabilir.
Yanlış kesilen stopaj, düzeltme beyannamesi verilerek düzeltilir. Fazla kesilen stopaj, mahsup edilebilir veya iade alınabilir.
Beyanname verilmezse özel usulsüzlük cezası kesilir, eksik ödeme yapılırsa gecikme faizi uygulanır.
Hisseler daha kolay devredilir.
Kurumsal yapıya geçiş sağlanır.
Ortaklar için sorumluluk azalır.
Sermaye piyasalarına açılma imkanı olur.
Evet, ancak SGK primleri de düzenli ödenmiş olmalıdır. Ayrıca, brüt tutar üzerinden vergilendirilmelidir.
Hayır, sadece bir sigorta statüsüne tabi olabilir. Eğer bir şirkette SGK’lı olarak çalışıyorsa, BAĞ-KUR ödemesi yapmaz.
Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri, geçmiş 5 yıla ait zararlarını kâr oluştuğu dönemlerde mahsup edebilir. Ancak zarar mahsubu için yasal defter kayıtlarının eksiksiz olması gerekmektedir.
Evet, işyerinde yemek verilmesi veya GİB tarafından belirlenen günlük yemek bedeli sınırları içinde çalışanlara yemek kartı verilmesi durumunda gider olarak kaydedilebilir ve KDV istisnasından yararlanabilir.
Gecikme faizi, mükellefin zamanında ödemediği vergi borçları için uygulanır.
Gecikme zammı, ödeme süresi geçen borçlar için günlük bazda hesaplanır ve faiz oranından yüksektir.
Şirket, bir başka firmanın borcunu devraldığında, bu tutar bilançoda borç hesapları içinde gösterilir. Eğer borç karşılıksız devralınmışsa, örtülü kazanç dağıtımı riski doğabilir.
Evet, iş yeri olarak kullanılan mülkün kira bedeli serbest meslek kazanç defterine gider olarak yazılabilir. Ancak, stopaj kesintisinin düzenli yapılması gerekir.
Genel bağışlar, beyan edilen gelirin %5’ini aşmamak kaydıyla gider olarak gösterilebilir.
Kızılay, AFAD, eğitim kurumları gibi kuruluşlara yapılan bağışlar ise tamamen gider olarak yazılabilir.
Evet, ancak faizsiz borç verilmesi durumunda, bu işlem örtülü kazanç olarak değerlendirilebilir ve cezai yaptırımlara neden olabilir.
Yurt dışında vergi ödeyen tam mükellef şirketler, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları çerçevesinde yurt dışı vergilerini Türkiye'de mahsup edebilirler.
Şahıs şirketleri, gelir vergisine tabi olup artan oranlı vergi dilimine girerken,
Limited şirketler, kurumlar vergisine tabi olup sabit oranda (%25) vergilendirilir.
Evet, ortaklar şirketin yönetim kurulu üyesi veya çalışanı olarak maaş alabilir. Ancak, maaş gelir vergisine tabi tutulmalı ve SGK primi düzenli olarak yatırılmalıdır.
Hisse senedi bastırılmışsa ve iki yıl elde tutulmuşsa, hisse satışından doğan kazanç gelir vergisinden istisnadır. Ancak, senetsiz hisse devri yapılırsa %15 stopaj uygulanabilir.
Limited şirket ortakları, şirketin vergi borçlarından kişisel olarak sorumludur. Vergi borçları ödenmezse, ortakların şahsi mal varlığına haciz konulabilir.
Evet, anonim şirketlerde yönetim kurulu üyelerine kar payı dağıtımı yapılabilir, ancak kurumlar vergisi sonrası dağıtılan tutardan %10 stopaj kesilir.
Hayır, ancak sermaye artırımı sırasında şirket kasasına giren tutarın banka hareketleriyle uyumlu olması gerekir. Aksi halde vergi incelemesi riski doğabilir.
Evet, kişi birden fazla şirkette hem ortak hem de yönetici olabilir. Ancak, iş sözleşmesiyle bağlı olduğu bir firmada SGK’lı olarak çalışıyorsa, diğer şirketlerde sigortalı olması zorunlu değildir.
Yurt dışındaki firmalara verilen danışmanlık hizmetleri KDV’den istisnadır, ancak faturada KDV istisnası nedeni belirtilmelidir.
İhracattan doğan döviz bedelinin, belirlenen süre içinde Türkiye’ye getirilmemesi durumunda, vergi incelemesine tabi olunabilir ve cezai işlem uygulanabilir.
Serbest bölgede faaliyet gösteren firmalar, belirli şartları sağladıklarında kurumlar vergisi ve KDV istisnasından yararlanabilir. Ancak, çalışanları için SGK primleri ödenmelidir.
Türkiye'deki bir şirket, yurt dışından hizmet alıyorsa, hizmet bedeli üzerinden sorumlu sıfatıyla KDV hesaplayarak beyan etmek zorundadır.
Dış ticaret sermaye şirketleri, ihracat işlemlerinde KDV iadesinden daha hızlı faydalanabilir ve çeşitli teşviklerden yararlanabilir.
Evden çalışan personel, tam zamanlı veya uzaktan çalışma sözleşmesi kapsamında SGK’lı olarak bildirilmelidir.
Evet, kişi birden fazla işverene bağlı olarak çalışıyorsa, her iki işyeri tarafından da sigortalı olarak bildirilebilir.
İhbar süresi içinde işten ayrılan çalışan, ihbar tazminatı talep edemez. Ancak, işveren ihbar süresine uymadan işten çıkarırsa, ihbar tazminatı ödemek zorundadır.
Hayır, kısa çalışma ödeneği süresince istifa eden çalışan kıdem tazminatı alamaz.
Maaş ödemeleri banka üzerinden yapılmazsa, işveren sigorta prim kaçırma ve usulsüzlük cezası ile karşılaşabilir.
Evet, sosyal medya fenomenleri serbest meslek erbabı olarak kabul edilir ve bu ödemeler stopaja tabidir. Şirket, fenomenlere yaptığı ödemelerde %20 gelir vergisi stopajı kesmekle yükümlüdür.
Evet, ancak belirli sınırlar içinde gider yazılabilir. Kişi başı asgari ücretin %10’unu aşan tutarlar vergiye tabi olabilir.
Bu tür işlerde KDV, hakediş faturaları kesildiği dönemde beyan edilir, ancak gelir vergisi kazancı iş tamamlandıktan sonra hesaplanır.
Evet, ancak bu tür harcamalar “temsil ve ağırlama gideri” olarak değerlendirilir ve belirli limitler dahilinde gider yazılabilir.
Çalışana verilen avanslar “136- Personele Verilen Avanslar” hesabına kaydedilir. Avansın harcama belgeleri sunulunca ilgili gider hesabına aktarılır.
Evet, ancak KDV iadesi şirket kapanmadan önce talep edilmelidir. Aksi takdirde iade hakkı kaybolur.
Eğer bu ödeme bordroya yansıtılmazsa, kanuna aykırı olur ve işverene ceza kesilebilir. Bordroya eklenirse, brüt tutar üzerinden SGK primi ve gelir vergisi kesintisi yapılır.
Kıdem tazminatı belirli bir tavan tutara kadar gelir vergisinden muaftır. 2024 yılı için kıdem tazminatı tavanı 35.058 TL’dir (Her yıl değişir).
Ortaklar şirkete sermaye koyduğunda bu tutar vergiye tabi değildir. Ancak, sermaye geri çekildiğinde stopaj doğabilir.
Evet, şirket ortakları uzun süre şirketten borç alırsa örtülü kazanç olarak değerlendirilebilir ve faiz hesaplanarak gelir vergisine tabi tutulabilir.
Evet, şirket devralan kişiler önceki dönem borçlarından sorumlu olur. Devralan ortakların şirketin vergi ve SGK borçlarını kontrol etmesi gerekir.
Evet, anonim şirketlerde hisse devri şirket bilançosuna etki etmez ve vergisel yükümlülükler azalır. Ayrıca, yatırımcı bulmak daha kolay olur.
Evet, şirket kapanmış olsa bile vergi dairesi 5 yıl içinde inceleme yapabilir. Kapatma işlemleri tamamlanmadan önce geçmiş dönem işlemleri kontrol edilmelidir.
Mikro ihracat yaparak KDV istisnasından yararlanabilirler.
%50 gelir vergisi istisnası alabilirler (belirli koşullarda).
Vergi mükellefi olmayan bireyler için sosyal medya ve internet satış gelirlerinden belirli bir limit dahilinde stopaj kesilir ve banka üzerinden tahsil edilir.
Hayır, yurt dışına verilen dijital reklam hizmetleri KDV’den istisnadır. Ancak fatura açıklamasında “KDV istisnası uygulanmıştır” ibaresi bulunmalıdır.
Eğer gelirleri belirli bir tutarı aşarsa basit usulde vergi mükellefi olmaları gerekir. Yıllık 1.000.000 TL üzeri kazançlar için tam mükellefiyet geçerli olur.
İhracat faturaları KDV’den istisnadır ve yüklenilen KDV, iade talebi ile geri alınabilir. Ancak, ihracat bedelinin Türkiye’ye getirilmesi gerekir.
Türkiye’de yerleşik olmayan kişiler sadece Türkiye’de elde ettikleri gelirler üzerinden vergi öderler. Ancak, Türkiye’de 183 günden fazla kalırlarsa tam mükellef kabul edilirler.
Hayır, ithalat işlemleri için stopaj söz konusu değildir. Ancak, finansal kiralama (leasing) yapılıyorsa stopaj kesilebilir.
Evet, işveren tarafından ödenen özel sağlık sigortaları belirli bir limite kadar gider yazılabilir. Ancak, sigorta bedeli çalışanın maaşına eklenirse vergilendirilir.
Evet, ancak çalışan adına düzenlenen faturaların iş için kullanıldığı belgelenmelidir. Şirket, belirli bir oranı gider olarak gösterebilir.
Çalışan, hizmet tespit davası açarak eksik yatırılan primlerini talep edebilir. SGK, işverene usulsüzlük cezası kesebilir.
Evet, prim ödemeleri gelir vergisine ve SGK primine tabidir.
Evet, ancak her iki işveren de sigorta primlerini eksiksiz yatırmalıdır.
Evet, temettü ödemeleri vergiye tabidir. Anonim ve limited şirketlerde dağıtılan kâr payları üzerinden %10 stopaj uygulanır. Temettü alan kişi ayrıca yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır (muafiyet sınırları aşılırsa).
Bağımsız denetime tabi şirketlerin finansal raporlarında TFRS (Türkiye Finansal Raporlama Standartları) veya BOBİ FRS kurallarına uygunluk aranır. Özellikle aktif büyüklük, net satış hasılatı ve çalışan sayısı gibi kriterler raporlanırken eksiksiz ve doğru veri sağlanmalıdır.
E-arşiv faturası, düzenlendiği tarihten itibaren 7 gün içinde iptal edilebilir. İptal süresi geçerse, fatura düzeltilmesi için karşı tarafın iade faturası kesmesi gerekmektedir. Muhasebe kaydı ise gelir/gider hesaplarından düzeltilerek ilgili dönem beyannameleri revize edilmelidir.
Vergi mükellefi olmayan bir kişi, yıllık kira gelir beyan sınırını aşıyorsa (2024 için 33.000 TL), Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır. Beyan edilmezse cezai işlem uygulanabilir.
Şirketler, nakit sermaye artırımlarında belirli oranlarda vergi indirimi elde edebilir. Özellikle, sermaye artırımının ticaret siciline tescil edilmesi ve nakit olarak tahsil edilmesi durumunda kurumlar vergisi matrahından indirim sağlanabilir.
Hayır, dağıtılmayan kârlar için stopaj yükümlülüğü bulunmaz. Ancak, ortaklara dağıtıldığı anda %10 oranında stopaj uygulanır.
Yurt dışına yazılım, danışmanlık veya bilişim hizmeti veren firmalar, KDV Kanunu’nun 11/1-a maddesi gereği KDV’den istisnadır. Ancak, yurt dışındaki firma Türkiye’de vergiye tabi değilse stopaj uygulanmaz.
Bordrolu çalışan bir kişi, şirket ortağıysa ve bu ortaklıktan gelir elde ediyorsa (örneğin kâr payı alıyorsa), bu gelir için ayrıca yıllık gelir vergisi beyannamesi vermelidir.
KDV tevkifatı, belirli sektörlerde (örneğin inşaat, temizlik, danışmanlık) uygulanır. Hizmet bedeli üzerinden belirlenen oranlarda (genellikle %10 veya %50) tevkifat yapılır ve hizmeti alan tarafından KDV beyan edilir.
İşletme hesabı esasına göre defter tutan şahıs şirketleri, gelir ve giderlerini kayıt altına almak, fatura ve makbuzları saklamak ve dönem sonlarında gelir vergisi beyannamesi vermek zorundadır.
İşletmeler, normal veya hızlandırılmış amortisman yöntemini seçebilir. Hızlandırılmış amortisman, giderleri erken dönemlerde artırarak vergi avantajı sağlayabilir.
Yabancı para faturaları, düzenlendiği tarihteki TCMB döviz kuru ile muhasebeleştirilir. Ödeme günü kur farkı oluşursa, kur farkı geliri veya gideri kaydedilir.
Şirket yöneticilerinin temsil ve ağırlama giderleri belirli limitler dahilinde gider yazılabilir. KDV indirimi için giderlerin şirket faaliyetleriyle ilgili olması gerekir.
Genellikle vergi borçlarının gecikme faizleri ve cezaları silinir, ancak anapara borcu yapılandırılarak taksitlendirilir.
Şüpheli alacaklar için karşılık ayrılabilir ve bu tutar gider olarak yazılabilir. Ancak, dava açılmış veya icra takibine konulmuş olması gerekir.
Araç giderleri (yakıt, bakım, sigorta) belirli oranlarda gider olarak yazılabilir. Ancak, araç işletmenin aktifinde kayıtlı olmalıdır.
Türkiye’de hizmet alan şirket, yurt dışındaki danışmanlık hizmeti için %20 stopaj yapmak zorundadır.
Bağış ve yardımlar, Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu’na uygun olarak yapılmışsa belirli oranlarda matrahtan düşülebilir.
Evet, ancak evin iş için kullanıldığına dair giderlerin belgelenmesi gerekir.
Temsilcilik giderleri, gider makbuzları ve faturalarla belgelendirildiğinde gider olarak yazılabilir.
Devralınan şirketin vergi borçları yeni şirkete geçebilir, bu nedenle due diligence yapılmalıdır.
Eksik belge kaydı, yanlış KDV hesaplamaları ve hatalı amortisman hesaplamaları en sık yapılan hatalardır.
Fatura kayıtları, banka hareketleri, defter kayıtları ve beyannameler sunulmalıdır.
Şirket ortaklarına verilen borçlar için faiz hesaplanmalı ve resmi olarak kayıtlara geçirilmelidir.
Şirket çalışanlarına verilen yemek kartları veya yemek bedelleri, günlük belirlenen vergi istisnası tutarını aşmadıkça (2024 için 170 TL) gelir vergisinden istisnadır. Ancak, aşan tutarlar ücret olarak değerlendirilir ve vergilendirilir.
Evet, ancak iş amaçlı kullanımının belgelenmesi gereklidir. Özel amaçlı kullanımlar gider yazılamaz.
Evet, ticari faaliyetle ilgili kullanılan kredilerin faizleri gider olarak yazılabilir. Ancak, özel amaçlı kullanılan kredilerin faizleri gider gösterilemez.
Eksik veya hatalı KDV hesaplamaları
Şüpheli alacak karşılıklarının eksik veya yanlış ayrılması
Örtülü sermaye ve transfer fiyatlandırması hataları
Usulsüz belge kullanımı
Bağlı şirketler arası işlemlerde eksik dokümantasyon
Evet, e-ticaret yapan bireylerin belirli bir ciroyu aşmaları halinde vergi mükellefi olmaları ve her satış için fatura düzenlemeleri gerekir.
Türkiye’de henüz net bir düzenleme bulunmamakla birlikte, kripto para alım-satımından elde edilen kazançlar ticari faaliyet kapsamında değerlendiriliyorsa gelir vergisine tabi olabilir.
Evet, ithalat sırasında ödenen gümrük vergisi, maliyet bedeline eklenerek gider yazılabilir veya doğrudan gider olarak kaydedilebilir.
Huzur hakkı ödemeleri ücret olarak değerlendirilir ve gelir vergisi ile SGK primine tabidir.
Evet, ticari faaliyet kapsamında kiralanan ofislerin KDV’si indirilebilir. Ancak, konut olarak kullanılan taşınmazlar için bu mümkün değildir.
Dijital hizmet sağlayan şirketler (reklam, sosyal medya, içerik platformları vb.) %7,5 oranında Dijital Hizmet Vergisi (DHV) ödemekle yükümlüdür.
Geçici vergi, üçer aylık dönemlerde hesaplanır ve ilgili dönemin kurumlar vergisi matrahının %25’i alınarak hesaplanır. Ocak, Nisan, Temmuz ve Ekim aylarında ödenir.
Temsil ve ağırlama giderleri belirli limitler dahilinde gider olarak yazılabilir, ancak aşan tutarlar vergiye tabidir ve KDV indirimi yapılamaz.
Şirketin defter kayıtları ile banka hesaplarının uyumu
Usulsüz veya sahte fatura kullanımı
Transfer fiyatlandırması politikalarının doğruluğu
KDV ve gelir vergisi hesaplamalarının doğru yapılıp yapılmadığı
Evet, belirli bir limiti aşmayan internet satışı yapan bireysel girişimciler stopaj yoluyla vergilendirilir ve ayrıca beyanname vermek zorunda değildir.
Evet, ancak bu ödemelerin iş için yapıldığının kanıtlanması ve belge ile desteklenmesi gereklidir.
Evet, iş ile ilgili eğitim ve kurs giderleri işletme gideri olarak kaydedilebilir.
İkramiye ödemeleri bordroya dahil edilerek gelir vergisi ve SGK primine tabi tutulur.
Şirket ortağı aynı zamanda çalışan ise, maaşı ücret olarak değerlendirilir ve gelir vergisi ile SGK primine tabi olur.
Hayır, dağıtılmayan kârlar için stopaj uygulanmaz. Ancak, ortaklara borç verilmesi durumunda örtülü kazanç riski doğabilir.
Özel amaçlı yapılan harcamalar
İşletmeyle ilgisi olmayan kişisel harcamalar
Usulsüz fatura ile yapılan harcamalar
Transfer fiyatlandırması kurallarına aykırı işlemler
Belirli ciroyu aşan firmalar (2024 yılı için 3 milyon TL ve üzeri) e-defter zorunluluğuna tabidir.
Evet, Türkiye’de mukim bir şirket yurtdışına danışmanlık ödemesi yaparsa, %20 oranında stopaj kesmek zorundadır.
Yanlış hesaplanan KDV, vergi ziyaı cezasına ve gecikme faizine sebep olabilir.
Hayır, eski tarihlerde kesilmiş faturalar için geriye dönük düzeltme yapılamaz. Ancak, yanlış hesaplama varsa KDV beyanı düzeltilmelidir.
Bordro düzeltme işlemi, ilgili ayın muhtasar beyannamesi düzeltilerek yapılmalıdır.
Taşınmaz satışında elde edilen kazanç üzerinden kurumlar vergisi ödenir. Ancak, taşınmazın 2 yıldan fazla süreyle elde tutulması durumunda kazancın %50’si vergiden istisna olabilir.
Ar-Ge faaliyetlerine harcanan giderlerin %100’ü vergi matrahından düşülebilir. Ayrıca, sigorta primi işveren hissesi desteği gibi teşviklerden de faydalanılabilir.
Tüm kayıtların doğru tutulması
Belgelerin eksiksiz saklanması
KDV ve gelir vergisi beyannamelerinin doğru ve zamanında verilmesi
Vergi mevzuatındaki güncellemelerin takip edilmesi
Leasing yoluyla alınan araçlar, kiralama süresi boyunca “252 - Taşıtlar” hesabında takip edilir. Ödenen kiralar “780 - Finansman Giderleri” hesabına kaydedilir. KDV indirimi de leasing faturalarına bağlı olarak yapılır.
Evet, çalışanlara sağlanan yol yardımı, ücret bordrosuna dahil edilerek gider olarak yazılabilir. Ancak doğrudan nakit ödeme yerine servis veya yol kartı kullanılırsa vergi avantajı sağlanabilir.
Promosyon olarak verilen ürünler “760 - Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri” hesabına kaydedilir. Ancak, belirli bir değerin üzerindeki promosyonlar için fatura düzenlenmesi gerekir.
Bu tür işlerde gelir vergisi kazancı, işin tamamlandığı yıl hesaplanır ve kurumlar vergisine tabi tutulur. Ancak hakediş faturalarına bağlı olarak KDV dönemsel olarak beyan edilir.
İhracat faturalarının KDV’siz düzenlenebilmesi için fiili ihracatın gerçekleşmesi ve ihracat beyannamesinin gümrükten onay alması gerekmektedir.
Vergi cezaları ve usulsüzlük cezaları gider olarak yazılamaz. Ancak, ticari faaliyetle ilgili idari para cezaları belirli şartlar altında gider olarak kaydedilebilir.
Bağlı ortaklık, şirketin %50’den fazla hissesine sahip olduğu şirketlerdir ve konsolide bilançoda yer alır. İştirak ise %10-%50 arasında pay sahipliği olan yatırımlardır ve “240 - İştirakler” hesabında takip edilir.
İflas eden şirketlerin vergi borçları, öncelikli alacaklar arasında yer alır. Tasfiye sürecinde tahsil edilemediği takdirde, şirket ortakları veya yöneticileri belirli durumlarda sorumlu tutulabilir.
Şirketin kamu borçları (vergi, SGK vb.) ödenmezse, ortakların sermaye payları oranında sorumluluğu bulunur. Özellikle, şirket müdürleri doğrudan sorumlu tutulabilir.
Alınan çekler “101 - Alınan Çekler” hesabında izlenir.
Verilen çekler “103 - Verilen Çekler” hesabına kaydedilir.
Senetler ise “121 - Alacak Senetleri” veya “321 - Borç Senetleri” hesabında takip edilir.
Yatırım teşvik belgesi olan firmalar, teşvik kapsamındaki harcamalarını vergi matrahından düşebilir. Kullanılmayan yatırım indirimi ileriye dönük devredilebilir.
Evet, yurtdışından alınan kredilerde faiz ödemesi üzerinden stopaj yapılması gerekir. Oran, kredi türüne ve ülke ile yapılan anlaşmalara göre değişebilir.
Hediye çekleri ve ikramiyeler bordroya yansıtılarak SGK primi ve gelir vergisine tabi tutulur.
Bankalar genellikle yüksek sermayeli firmalara daha iyi kredi koşulları sunar. Sermaye yetersizse teminat, kefalet veya finansal göstergelerin güçlü olması gerekir.
Evet, ancak ödemeler bordroya dahil edilerek vergiye tabi tutulmalıdır.
Yurtdışına yapılan reklam harcamaları KDV’den istisna tutulur ancak yurt içinde stopaj kesilmesi gerekebilir.
İş kazası geçiren çalışanlar için en geç 3 iş günü içinde SGK’ya bildirim yapılmalıdır. Aksi takdirde, işverene idari para cezası uygulanır.
Dijital ürün ve yazılım hizmetlerinde KDV oranı %20’dir. Ancak yurtdışına satış yapılıyorsa KDV’den istisna tutulabilir.
Bağımsız denetime tabi firmalar, TFRS’ye uygun bilanço, gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosu hazırlamak zorundadır.
Ortaklardan alınan sermaye artışı “500 - Sermaye” hesabına kaydedilir ve vergiye tabi değildir.
Ticari faaliyet kapsamında alınan taşınmazlarda %20 KDV uygulanır. Tapu harcı ise alıcı ve satıcı için ayrı ayrı %2 olarak hesaplanır.
Özel sağlık sigortası bedeli belirli bir limit dahilinde gelir vergisinden istisna tutulabilir. Ancak maaşa eklenirse SGK ve gelir vergisine tabi olur.
“136 - Personele Verilen Avanslar” hesabına kaydedilir. Harcama belgeleri sunulduğunda gider hesaplarına aktarılır.
Evet, ancak her iki işverenden de sigortalı olarak gösterilmesi ve gelir beyanında bulunması gerekir.
Kıdem tazminatı belirli bir tavan tutara kadar gelir vergisinden istisnadır (2024 için 35.058 TL).
Tüm defter ve belgeleri eksiksiz hazırlamalı
Vergi mevzuatına uygun hareket ettiğini belgelemeli
Gerektiğinde mali müşavir veya avukattan destek almalı