Yatırım Fonlarından Elde Edilen Gelirler Nasıl Vergilendiriliyor?
Yatırım Fonlarından Elde Edilen Gelirler Nelerdir?
Yatırımcılar, portföylerinde bulunan yatırım fonlarından çeşitli gelirler elde ederler. Bunlar;
Fon alım-satım kazançları,
Temettü (kar payı) gelirleri,
Katılma payı satış kazançları
şeklinde gelir unsurları olarak ortaya çıkar. Her gelir türü, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında ayrı ayrı değerlendirilir ve beyan koşulları farklıdır.
Yatırım Fonlarında Uygulanan Vergi Rejimi
2025 yılı itibarıyla, yatırım fonlarından elde edilen gelirler stopaja tabidir. Portföy kazançlarının vergilendirilmesinde genellikle nihai vergi yöntemi uygulanır. Yani, fon gelirleri elde edildiği anda kaynağında stopajla vergilendirilir ve yıllık gelir vergisi beyannamesine dahil edilmez.
Hisse senedi yoğun fonlarda uygulanan stopaj oranı %0 iken, diğer fon türlerinde stopaj oranı %10’dur. Özellikle portföyünde asgari %51 hisse senedi bulunduran yatırım fonları, yatırımcısına vergi avantajı sağlar.
Yatırım Ortaklıklarından Elde Edilen Gelirler
Yatırım ortaklıklarından elde edilen kar payları ve hisse satış kazançları, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında menkul sermaye iradı olarak değerlendirilir. Yatırım fonlarından farklı olarak, ortaklıklardan elde edilen kar paylarının %50’si istisna olup kalan kısım gelir vergisi tarifesine göre vergilendirilir. Ayrıca, hisse senedi alım-satım kazançlarında da stopaj uygulaması vardır ve 1 yıl üzerindeki yatırımlarda avantajlı oranlar uygulanır.
Beyanname Verme Zorunluluğu Var mı?
Stopaja tabi yatırım fonu kazançları beyan edilmez. Ancak yatırımcı, yıl içinde elde ettiği toplam menkul sermaye iradı (kar payları ve faiz gelirleri gibi) 150.000 TL'yi aşarsa, tamamını yıllık beyanname ile beyan etmek zorundadır.
Bu sınır 2025 yılı için güncellenmiştir ve her yıl yeniden belirlenir. Beyan sınırını aşan gelirlerde, stopaj yoluyla ödenen vergiler mahsup edilebilir.
Sık Yapılan Hatalar ve Dikkat Edilmesi Gerekenler
Birçok yatırımcı ve mali müşavir, fon gelirleri ile ortaklık gelirlerini karıştırmakta, ya da yıllık beyan zorunluluğunu atlamaktadır. Özellikle beyanname döneminde, beyan sınırı aşan mükelleflerin beyanname vermemesi ilerleyen yıllarda cezai risk yaratır. Ayrıca hisse senedi yoğun fon stopajı ile diğer fon stopajlarının da birbirine karıştırılması, eksik veya fazla vergi ödenmesine yol açabilir.
Sonuç
2025 yılında da yatırım fonları ve yatırım ortaklıklarından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesinde stopaj, istisna ve beyan esaslarına dikkat edilmelidir. Mali müşavirlerin, mükellef portföyünde yer alan yatırım araçlarını analiz ederek, gerekli durumlarda yıllık beyannameye konu edip etmemesi gerektiğini netleştirmesi gerekmektedir.
