Vergi Usul Kanunu'na Göre 2025 Yılında Uygulanacak Cezalar ve Hadler

2025 yılı itibariyle de Vergi Usul Kanunu (VUK) kapsamında önemli değişiklikler yapıldı. Ekonomik şartlar ve yeniden değerleme oranları çerçevesinde, vergi uygulamalarında geçerli olacak hadler, tutarlar ve ceza miktarları güncellendi.

Fatura Kullanım Hadleri ve Yenilikler

2025 yılında fatura düzenleme zorunluluğu, daha şeffaf ve etkin bir mali yönetim için yeniden şekillendi:

Fatura Kullanma Mecburiyeti: 9.900 TL ve üzeri işlemlerde fatura düzenlenmesi zorunlu hale geldi.
Doğrudan Gider Yazılacak Demirbaşlar: Değeri 9.900 TL'ye kadar olan demirbaşlar gider olarak kayıt altına alınabilecek.
Şüpheli Alacaklar: 20.000 TL'ye kadar olan alacaklar, şüpheli alacak olarak değerlendirilebilecek.

Usulsüzlük Cezaları ve Limitler

Usulsüzlük cezaları, işlemin niteliğine ve şirket türüne göre farklılaşıyor:

I. Derece Usulsüzlük Cezası:
- Sermaye şirketleri için 28.000 TL
- Birinci sınıf tüccarlar için 14.000 TL
II. Derece Usulsüzlük Cezası:
- Sermaye şirketleri için 14.000 TL
- İkinci sınıf tüccarlar için 7.000 TL

Elektronik Belge Kullanımı ve Yaptırımlar

Elektronik belgelere ilişkin yaptırımlar 2025’te daha sıkı bir şekilde uygulanacak:

Kağıt Ortamında Belge Düzenleme Cezası: Elektronik belge zorunluluğu bulunmasına rağmen kağıt ortamında belge düzenlenmesi durumunda her bir belge için 14.000 TL ceza kesilecek. Bir takvim yılı içinde toplam ceza 14.000.000 TL'yi aşmayacak.

İzaha Davet ve Uzlaşma

Vergi ihtilaflarını azaltmak amacıyla İzaha Davet ve Uzlaşma mekanizmaları geliştirildi:

İzaha Davet: Sahte veya yanıltıcı belge kullanımında izaha davet sınırı 700.000 TL olarak belirlenmiştir.
Uzlaşma Limitleri:
- Tarhiyat sonrası uzlaşma, 33.000 TL üzeri cezalar için geçerli.
- Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır 33.000 TL üzeridir.

Bilanço Esasına Göre Defter Tutma Hadleri

Mükelleflerin defter tutma zorunluluğuna ilişkin belirlenen yeni limitler:

Alış Tutarı: 2.000.000 TL
Satış Tutarı: 2.800.000 TL
Yıllık Gayrisafi Hasılat: 990.000 TL

Diğer Önemli Hadler ve Cezalar

Damga Vergisinde En Az Ceza Haddi: 120 TL
Diğer Vergilerde En Az Ceza Haddi: 240 TL
Tahakkuktan Vazgeçme: 280 TL
Teminat Tutarları:
- Alt sınır 990.000 TL
- Üst sınır 14.000.000 TL

Usulsüzlük Dereceleri ve Cezaları

I. Derece Usulsüzlükler:
- Sermaye şirketleri için 28.000 TL
- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı için 14.000 TL
- İkinci sınıf tüccarlar için 7.000 TL
- Kazancı basit usulde tespit edilenler için 3.200 TL
- Gelir vergisinden muaf esnaf için 2.100 TL
II. Derece Usulsüzlükler:
- Sermaye şirketleri için 14.000 TL
- Sermaye şirketi dışında kalan birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı için 7.000 TL
- İkinci sınıf tüccarlar için 5.000 TL
- Kazancı basit usulde tespit edilenler için 2.100 TL
- Gelir vergisinden muaf esnaf için 1.400 TL

Fatura ve Benzeri Evrak Verilmemesi ve Alınmaması ile Diğer Şekil ve Usul Hükümlerine Uyulmaması

Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması durumunda her bir tespit için 14.000 TL ceza kesilecek. Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza 14.000.000 TL'yi aşamayacak.

2025 yılında Vergi Usul Kanunu kapsamında belirlenen bu yenilikler, mali disiplinin sağlanması ve mükelleflerin yükümlülüklerini zamanında yerine getirmesini teşvik etmeye yöneliktir. Mükelleflerin bu had ve tutarlara uygun hareket etmeleri, cezaların önünü geçmek için kritik önem taşımaktadır. Detaylı bilgi için 577 Sıra No.lu Tebliği inceleyebilirsiniz.