Sponsorluk Harcamalarının Vergisel Avantajları Nelerdir?
Sponsorluk Harcaması Nedir?
Sponsorluk, işletmelerin adlarını, markalarını veya logolarını duyurmak amacıyla, kamuya açık bir etkinlik veya faaliyete destek sağladığı harcamalardır.
Bağıştan farklı olarak sponsorlukta mutlaka bir tanıtım ve reklam unsuru bulunur.
Sponsorluk Harcamalarının Vergi Mevzuatındaki Dayanağı
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu Madde 89
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu Madde 10
3289 sayılı Gençlik ve Spor Genel Müdürlüğü Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun
Bu mevzuatlar, sponsorluk harcamalarının ne şekilde vergi avantajı sağlayacağını belirler.
Sponsorluk Harcamalarının Vergisel Avantajı
Tamamı Gider Yazılabilir
Sponsorluk harcamaları, doğrudan gider yazılabilir ve matrahı azaltır.
Sponsorluk Harcaması İndirimi
Sponsorluk harcamaları, ister kurumlar vergisi ister gelir vergisi mükellefi olsun, doğrudan giderleştirilerek kurum kazancından indirilir.
Sponsorluk Harcaması = Ticari Kazancın Doğrudan Azaltılması
Bağışlarda olduğu gibi %5 sınırı yoktur. Harcamanın tamamı gider olabilir.
Sponsorluk Türüne Göre Uygulama
Sponsorluk Türü | Vergi Uygulaması |
|---|---|
Spor kulüpleri, federasyonlar | Tamamı gider yazılır |
Gençlik ve Spor Bakanlığı onaylı organizasyon | Tamamı gider yazılır |
Sanat, kültür ve sosyal etkinlikler | Tanıtım/reklam unsuru varsa tamamı gider yazılır |
Logolu reklam panosu, formaya logo vb. | Sponsorluk kapsamında gider yazılır |
Sponsorluk ile Bağış Arasındaki Fark
Bağış | Sponsorluk |
|---|---|
Karşılıksızdır | Tanıtım ve reklam amacı taşır |
İndirim veya %5 sınırı uygulanabilir | Tamamı doğrudan gider yazılır |
Belge (makbuz, fatura) gerekir | Fatura ve sponsorluk sözleşmesi gerekir |
Sponsorlukta Belgelendirme Zorunluluğu
Sponsorluk harcamalarının gider yazılabilmesi için:
Sponsorluk sözleşmesi,
Fatura veya gider pusulası,
Tanıtımın yapıldığına dair ispat (fotoğraf, basın, yayın kaydı)
zorunludur.
Sık Yapılan Hatalar
Sponsorluk harcamasının bağış gibi değerlendirilmesi
Sponsorlukta tanıtım unsuru olmadan gider yazılması
Sponsorluk sözleşmesi düzenlenmemesi
Harcamanın %5 sınırına tabi tutulması (yanlış)
Mali Müşavirler İçin Öneriler
Sponsorluk giderlerini dönem sonunda ayrı bir tablo ile raporlayın
Sponsorluk ve bağış arasındaki farkları mükelleflere anlatın
Sponsorlukta her harcama için sözleşme ve fatura talep edin
Beyannamede gider olarak doğru gösterimini yapın
Sponsorluk harcamaları, doğru uygulandığında işletmelere hem tanıtım fırsatı hem de vergisel avantaj sağlar. Ancak yanlış uygulandığında cezai risk doğurur. Mali müşavirler, 2025 yılında sponsorluk harcamalarını tespit, belge ve beyan aşamalarında titizlikle yönetmelidir.
