Kurumlar Vergisi 2025: Beyan Döneminde Nelere Dikkat Etmeli?

1. Geçici Vergilerin Mahsubu

2024 yılı boyunca ödenen geçici vergiler, 2025 kurumlar vergisi beyannamesinde hesaplanan nihai vergiden mahsup edilir.
Beyanname öncesi, ödenmiş geçici vergi tutarları mutlaka kontrol edilmeli, eksik veya fazla ödeme varsa düzeltilmelidir.

2. Tevkifatların Doğru Beyanı

Stopaj (tevkifat) yoluyla ödenmiş vergiler, kurumlar vergisinden düşülebilir. Özellikle banka faizleri, kira gelirleri ve serbest meslek ödemelerinde doğru belge ve makbuzlarla beyan yapılmalıdır.
Gelir kaynaklarına göre yıl içinde yapılan tüm tevkifatların muhasebe kayıtlarıyla uyumlu olması gerekir.

3. Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsubu

Geçmiş yıllarda oluşan zararlar, 5 yıl boyunca kurum kazancından indirilebilir.
Ancak, her yıl ayrı ayrı beyannamelerde gösterilmiş olma şartı aranır. Beyanname doldurulurken bu zararların dikkate alınması, vergi yükünü önemli ölçüde azaltabilir.

4. Bağış ve Yardımların İndirim Konusu Yapılması

Yasal limitler dahilinde yapılan eğitim, sağlık, bilimsel araştırma ve kültürel faaliyetlere yönelik bağış ve yardımlar, kurum kazancından indirilebilir.
Bağışların belgeyle desteklenmesi ve gelir/kurumlar vergisi kanunu kapsamındaki limitlere uygun olması gerekir.

5. Transfer Fiyatlandırması Belgeleri

İlişkili şirketlerle yapılan işlemlerde transfer fiyatlandırması raporu hazırlanmalı ve gerekirse beyannameye eklenmelidir.
Bu rapor, özellikle vergi incelemelerinde en çok dikkat edilen unsurların başında gelmektedir.

6. İhtirazi Kayıtla Beyanname Verme Hakkı

Eğer mükellef bir konuda tereddüt yaşıyor veya GİB ile farklı görüşteyse, ihtirazi kayıtla beyanname vererek dava açma hakkını saklı tutabilir.
Bu hak, hukuki güvence sağlar ve özellikle gri alanlarda yol haritası sunar.

7. Elektronik Beyanname Sisteminde Güncel Kontroller

Beyanname, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın e-Beyanname Sistemi üzerinden verilir. Sistem içindeki kontrol ve hata uyarıları dikkatle değerlendirilmelidir.
Ayrıca, 2025’e özel yeni teknik güncellemeler varsa (örneğin alan tanımları, yeni kodlar), bunlar gözden geçirilmelidir.

Sonuç

2025 yılı kurumlar vergisi beyan süreci, geçmiş yıl faaliyetlerinin vergiyle buluştuğu kritik bir dönem.
Doğru beyan, ceza ve faiz yüklerinden kurtulmanın yanı sıra işletmenin mali sağlığını da korur.

Mali müşavirler için bu dönem; dikkat, kontrol ve mevzuata tam uyum gerektirir.