KDV 1 ve KDV 2 Beyannamesi Arasındaki Farklar Nelerdir?

KDV 1 Beyannamesi Nedir?

KDV 1 beyannamesi, mal ve hizmet satışı yapan işletmelerin tahsil ettiği KDV’yi devlete beyan etmeleri için kullanılan beyannamedir. İşletmeler, kendi yaptıkları satışlar üzerinden hesapladıkları KDV’yi bu beyanname ile Maliye’ye bildirir ve öder.

KDV 2 Beyannamesi Nedir?

KDV 2 beyannamesi, KDV tevkifatı uygulanan işlemler nedeniyle alıcıların sorumlu olduğu KDV’yi devlete beyan etmeleri için kullanılan beyannamedir. Burada mal veya hizmeti satın alan taraf, satıcının tahsil etmesi gereken KDV’nin belirli bir kısmını ya da tamamını doğrudan devlete öder.

KDV 1 ve KDV 2 Beyannamesi Arasındaki Farklar

Kriter	KDV 1 Beyannamesi	KDV 2 Beyannamesi
Kim Tarafından Verilir?	Satıcı (Mal veya hizmeti sunan işletme)	Alıcı (Tevkifat kapsamına giren işlemlerde)
Kapsamı	Satış işlemlerinde tahsil edilen KDV	Tevkifatlı işlemlerde satıcı yerine alıcının sorumlu olduğu KDV
Ödeme Yükümlüsü	Satıcı	Alıcı
Ne Zaman Beyan Edilir?	Her ayın 26’sına kadar	Her ayın 26’sına kadar
KDV Tevkifatı Uygulanır mı?	Uygulanmaz	Tevkifatlı işlemlerde uygulanır
Örnek Kullanım Alanları	Genel satışlar, perakende ve toptan işlemler	Danışmanlık hizmetleri, iş gücü temini, inşaat-taahhüt işleri, kira ödemeleri

KDV 1 beyannamesi, işletmelerin tahsil ettikleri KDV’yi devlete beyan etmeleri için kullanılır.
KDV 2 beyannamesi ise, KDV tevkifatı uygulanan işlemlerde alıcının ödemesi gereken KDV’yi devlete bildirmek için kullanılır.

KDV 1 ve KDV 2 Beyannamesi Hangi İşlemlerde Kullanılır?

KDV 1 Beyannamesi Örnekleri:
Marketlerin, mağazaların ve toptancıların yaptığı satışlar
Otomotiv, inşaat, gıda ve diğer sektörlerde yapılan ticari işlemler ile elektrik, su ve internet faturaları
KDV 2 Beyannamesi Örnekleri:
Danışmanlık hizmetleri (hukuk, muhasebe, yazılım vb.)
İş gücü temini hizmetleri
İnşaat-taahhüt işleri
Reklam hizmetleri ve medya alımları
Kira ödemeleri

KDV 2 Beyannamesi Tevkifat Oranları

KDV 2 beyannamesinde alıcıların ödemesi gereken KDV oranları sektör ve işleme göre değişir. Aşağıda bazı örnekler yer almaktadır:

Hizmet Türü	Tevkifat Oranı
Danışmanlık ve denetim hizmetleri	10/10
İş gücü temini hizmetleri	9/10
İnşaat-taahhüt işleri	3/10
Yemek hizmetleri	4/10
Reklam hizmetleri	3/10

Not: Güncel oranları Resmî Gazete’de yayımlanan tebliğlerden takip etmek gereklidir.

KDV 1 ve KDV 2 Beyannamesi Ne Zaman Verilir?

Her iki beyanname de takip eden ayın 26’sına kadar beyan edilmelidir.
Ödeme ise beyanname verilen ayın sonuna kadar yapılmalıdır.

Eğer mal veya hizmet satışı yapıyorsanız ve KDV tahsil ediyorsanız, KDV 1 beyannamesi vermelisiniz.
Eğer KDV tevkifatı uygulanan bir hizmet satın alıyorsanız ve bu KDV’yi devlete ödemekle yükümlüyseniz, KDV 2 beyannamesi vermelisiniz.

Bu ayrımları doğru yapmak, işletmelerin vergi süreçlerini hatasız yönetmesi ve cezai durumlardan kaçınması için büyük önem taşır.