2025’te Kurumlar Vergisi Hakkında Hangi Detayları Bilmelisiniz? Nelere Dikkat Etmelisiniz?
Kurumlar Vergisi Nedir?
Kurumlar vergisi, sermaye şirketleri başta olmak üzere bazı kurumların elde ettiği kazançlar üzerinden hesaplanan bir vergi türüdür. Gelir Vergisi Kanunu'ndan farklı olarak, gerçek kişiler değil; tüzel kişiler bu verginin mükellefidir. Bu vergi, işletmenin kârı üzerinden yıllık olarak beyan edilip ödenir.
Kurumlar Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Kurumlar vergisi, kurumun yıllık ticari kârından vergiye tabi olmayan gelirler düşülüp, vergiye tabi giderler eklendikten sonra oluşan vergi matrahı üzerinden hesaplanır. 2025 yılı itibarıyla geçerli olan oran üzerinden bu matrahla çarpılarak vergi tutarı belirlenir. Ayrıca geçmiş yıl zararlarının mahsubu, istisna ve indirimlerin uygulanması gibi hususlar hesaplamada etkili olur.
Kurumlar Vergisi 2025 Oranları Nelerdir?
2025 yılı itibarıyla standart kurumlar vergisi oranı %25 olarak uygulanmaktadır. Ancak bazı sektörler için farklı oranlar veya istisnai uygulamalar da söz konusudur. Finans ve sigorta sektörü için bu oran %30’a kadar çıkabilmektedir. En güncel oranlara ve geçici uygulamalara mutlaka Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan tebliğlerden ulaşılmalıdır.
Kurumlar Vergisini Kimler Ödemek Zorundadır?
Kurumlar vergisi ödeme yükümlülüğü olan başlıca mükellef grupları şunlardır:
Anonim şirketler
Limited şirketler
Kooperatifler
İktisadi kamu kuruluşları
Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler
Bu kurumlar, Türkiye'de elde ettikleri kazançlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulurlar.
Tam Mükellefiyet ve Dar Mükellefiyet Nedir?
Kurumlar vergisi açısından;
Tam mükellefiyet, kanuni veya iş merkezi Türkiye’de bulunan kurumların hem yurt içi hem de yurt dışı kazançları üzerinden vergilendirilmesini ifade eder.
Dar mükellefiyet ise kanuni ve iş merkezi Türkiye dışında olan kurumların sadece Türkiye’de elde ettikleri kazançlar üzerinden vergiye tabi olmaları durumudur.
Kurumlar Vergisi Beyannamesi
Kurumlar vergisi beyannamesi, mükelleflerin yıl sonu itibarıyla elde ettikleri kazancı beyan ettikleri yasal belgedir. 2025 yılı kurumlar vergisi beyannamesi, 1 Nisan – 30 Nisan 2025 tarihleri arasında elektronik ortamda Gelir İdaresi Başkanlığı sistemine gönderilmelidir.
Kurumlar Vergisi Tarhı Nedir?
Verginin tarhı, mükellefin beyanı üzerine verginin hesaplanması ve ödeme sürecinin başlamasıdır. Kurumlar vergisi tarhı, beyanname verildikten sonra gerçekleşir. Tarh edilen vergi, belirtilen süre içinde ödenmelidir.
Kurumlar Vergisi Beyannamesinde Gider Göstermek
Beyannamede vergi matrahını düşürmek için çeşitli giderler gösterilebilir. Bunlar arasında;
Personel maaşları,
Kira giderleri,
Fatura ile belgelenmiş genel giderler,
Amortismanlar,
Pazarlama ve temsil giderleri yer alır.
Ancak her giderin vergi mevzuatına uygun şekilde kayıt altına alınmış ve belgelenmiş olması gereklidir.
Zarar Mahsubu
Geçmiş yıllarda zarar eden işletmeler, bu zararlarını izleyen beş yıl boyunca kurumlar vergisi matrahından mahsup edebilirler. Bu uygulama, kâr eden yıllarda ödenecek vergi tutarını azaltmak adına oldukça önemlidir.
2025 Kurumlar Vergisi Nasıl Ödenir?
Kurumlar vergisi, beyanname verildikten sonra tek seferde olmak üzere Nisan ayı içinde ödenir. Ödeme, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesi üzerinden, bankalar ya da anlaşmalı ödeme noktaları aracılığıyla yapılabilir.
Kurumlar Vergisi Dönemine Hazırlık İçin 4 Mükemmel İpucu
Kurumlar vergisi beyan sürecine hazırlık, işletmeler için hem zaman hem de maliyet avantajı sağlar. İşte 2025 kurumlar vergisi sürecine hazırlanırken dikkat etmeniz gereken 4 önemli ipucu:
Mali müşavirinizden destek alın.
Vergisel süreçlerde hata yapmamak için uzman desteği şarttır.Çalıştığınız müşteri ve tedarikçilerle hesap mutabakatlarınızı yapın.
Özellikle yıl sonu işlemlerinde uyuşmazlıkların önüne geçmek adına bu kritik bir adımdır.Banka ve kasa hesaplarına ilişkin mutabakatların yapıldığından emin olun.
Muhasebe kayıtları ile fiili durumu karşılaştırarak farkları önleyin.Stok ve sabit kıymet sayımlarınızı gerçekleştirin.
Amortisman hesapları ve envanter doğruluğu için büyük önem taşır.
Asgari Kurumlar Vergisi ile İlgili Düzenlemeler (2025)
2025 yılı itibarıyla kurumlar vergisinde asgari vergi uygulaması yürürlüğe girmiştir. Bu uygulama, zarar eden ya da düşük kazanç beyan eden şirketlerin de belirli bir asgari tutarda vergi ödemesini zorunlu kılar. Bu sayede vergi tabanının genişletilmesi hedeflenmektedir.
Yurt İçi Asgari Kurumlar Vergisi
Türkiye’de faaliyet gösteren şirketler için belirli kriterlere bağlı olarak asgari kurumlar vergisi oranı uygulanacaktır. Ciro, bilanço büyüklüğü veya çalışan sayısı gibi parametrelere göre bu asgari tutar belirlenecektir.
Küresel Asgari Kurumlar Vergisi
OECD öncülüğünde geliştirilen küresel asgari kurumlar vergisi, çok uluslu şirketlerin düşük vergili ülkelerde kazançlarını göstermesinin önüne geçmeyi hedefler. Türkiye’nin de bu düzenlemeye kademeli olarak uyum sağlaması beklenmektedir. Bu uygulama, uluslararası şirketler için yeni raporlama yükümlülükleri doğuracaktır.
Sonuç
Kurumlar vergisi, şirketlerin hem mali hem de vergisel yükümlülükleri açısından en kritik konulardan biridir. 2025 yılında uygulamaya giren yeni oranlar ve asgari vergi düzenlemeleri, her işletmenin dikkatli bir planlama yapmasını zorunlu kılıyor. Bu süreçte doğru adımlar atmak için mali müşavir desteği almak ve mevzuatı yakından takip etmek büyük önem taşıyor.
SSS - Sıkça Sorulan Sorular
Kurumlar vergisi ne zaman ödenir?
Her yıl Nisan ayının sonuna kadar beyan edilir ve aynı dönemde ödenir.
Asgari kurumlar vergisi nedir?
Kazanç beyan etmeyen şirketlerin de belirli bir oranda vergi ödemesini zorunlu kılan uygulamadır.
Kurumlar vergisinden hangi giderler düşülebilir?
Faaliyetle ilgili belgeli her türlü gider, kurumlar vergisi matrahından indirilebilir.
