2025 Yılında Gelir Vergisi İndirimi Almanın Şartları ve Süreçleri

Gelir Vergisi Tarifesi

Gelir Vergisi Kanununun 103. maddesine göre 2025 yılı için gelir vergisi tarifesi şu şekilde uygulanacaktır:

· 158.000 TL’ye kadar: %15

· 330.000 TL’ye kadar: 158.000 TL için 23.700 TL, fazlası %20

· 800.000 TL’ye kadar: 330.000 TL için 58.100 TL (ücret gelirlerinde 1.200.000 TL için), fazlası %27

· 4.300.000 TL’ye kadar: 800.000 TL için 185.000 TL (ücret gelirlerinde 1.200.000 TL için 293.000 TL), fazlası %35

· 4.300.000 TL’yi aşan: 4.300.000 TL için 1.410.000 TL (ücret gelirlerinde 1.378.000 TL), fazlası %40

Diğer Güncellenmiş Had ve Tutarlar

1. Vergiye Uyumlu Mükellef İndirimi: 9.900.000 TL

2. Mesken Kira Gelirleri İstisnası: 47.000 TL

3. Yemek Parası İstisnası: 240 TL

4. Yol Yardımı İstisnası: 126 TL

5. Engellilik İndirimi:

1. Derece: 9.900 TL

2. Derece: 5.700 TL

3. Derece: 2.400 TL

6. Taşıt Giderlerine İlişkin İndirimler:

Aylık kira bedeli: 37.000 TL

ÖTV ve KDV toplamı: 990.000 TL

Amortisman bedeli (vergiler hariç): 1.100.000 TL

Basit Usule Tabi Mükellefiyet Şartları

1. İşyeri Kira Bedeli:

Büyükşehirlerde: 79.000 TL

Diğer yerlerde: 48.000 TL

2. Özel Şartlar:

Yıllık alım ölçüsü: Büyükşehirlerde 2.000.000 TL, diğer bölgelerde 1.690.000 TL

Yıllık satış ölçüsü: Büyükşehirlerde 2.400.000 TL, diğer bölgelerde 1.800.000 TL

Diğer İstisnalar ve Uygulamalar

1. Değer Artışı Kazancı İstisnası: 120.000 TL

2. Arızi Kazanç İstisnası: 280.000 TL

3. Menkul ve Gayrimenkul İratlarına Beyanname Verme Sınırı: 18.000 TL

4. Basit Usul Belge Düzenleme Uygulaması: Gün sonu toplu belge düzenleme uygulaması 2025 yılı sonuna kadar devam edecektir.

Menkul Sermaye İratlarında İndirim Oranı

2024 yılında elde edilen bir kısım menkul sermaye iratları için indirim oranı %123,64 olarak belirlenmiştir. Bu oran, 2006 öncesi ihraç edilmiş menkul kıymet gelirleri için geçerli olup, döviz cinsinden gelirler için uygulanmamaktadır.

Bu bilgiler ışığında, 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi dilimlerini ve diğer önemli detayları göz önünde bulundurarak vergi planlamanızı yapabilirsiniz.