2025’te Mali Müşavirleri Bekleyen Mevzuat Değişiklikleri Neler?
Enflasyon Düzeltmesi Kalıcı Hale Geldi
2024 sonunda yayınlanan düzenleme ile enflasyon düzeltmesi, 2025 yılı itibarıyla kalıcı bir uygulamaya dönüştü. Mali müşavirler için bu, her geçici vergi döneminde enflasyon farklarını dikkate alarak mali tabloların yeniden düzenlenmesini gerektiren önemli bir yükümlülük anlamına geliyor. Enflasyon düzeltmesinde kullanılacak oranlar her çeyrek güncelleniyor ve Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanıyor. Müşavirler, yıl içinde bu oranları sürekli takip etmeli ve bilanço ile gelir tablosunda gerekli düzeltmeleri zamanında yapmalıdır.
e-Defter ve e-Fatura Kapsamı Genişletildi
2025 mevzuat değişiklikleri mali müşavir gündeminde dijital dönüşüm uygulamaları yine ön planda. Yeni düzenlemeyle birlikte e-Fatura ve e-Defter geçiş hadleri aşağı çekildi. Buna göre:
Brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan tüm mükelleflerin e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçmesi zorunlu hale geldi.
Sağlık, eğitim, konaklama ve kargo sektöründeki firmalar için kapsam genişletildi.
Mali müşavirlerin, mükelleflerinin cirosunu düzenli takip ederek e-belge geçiş zorunluluğunu zamanında bildirmeleri büyük önem taşıyor.
Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi (UTTS) Zorunluluğu
2025 itibarıyla Ulusal Taşıt Tanıma Sistemi (UTTS) uygulaması devreye alındı. Bu sistemle birlikte akaryakıt giderlerinin belge düzeni ve araç bazlı takip süreci elektronik ortama taşındı. Şirketlerin taşıtları için plaka bazlı tanımlama yapılması, vergi indirimlerinde bu sistem üzerinden teyit alınması gerekiyor. Mali müşavirler için bu durum, özellikle KDV iade süreçlerinde dikkatli belge takibi anlamına geliyor.
Kısmi Bölünme ve Tam Bölünme İşlemlerine Yeni Kriterler
2025 yılının dikkat çeken yeniliklerinden biri de kısmi bölünme ve tam bölünme işlemlerine getirilen yeni kriterler oldu. Artık bu tür işlemlerde yalnızca vergi avantajı sağlama amacı taşıyan bölünmeler değil, gerçek ekonomik gerekçelere dayanan işlemler destekleniyor. Gelir İdaresi Başkanlığı, bu tür işlemlerde daha detaylı belge ve gerekçe sunulmasını talep edebiliyor.
İşçilik Maliyetlerinde SGK Teşviklerinde Güncellemeler
Yeni yılda SGK teşvik uygulamaları da güncellendi. Bazı teşvik oranları artırılırken, başvuru süreci ve gerekli belgeler yeniden tanımlandı. Ayrıca, teşviklerden yararlanma şartlarının yerine getirildiğinin aylık olarak kontrol edilmesi zorunlu hale geldi. Mali müşavirlerin SGK entegrasyonu olan sistemlerle çalışarak bu kontrolü sağlamaları gerekecek.
Vergi Usul Kanunu Elektronik Tebligat Hızlandırmaları
2025 itibarıyla elektronik tebligat süreçlerinde hız ve kapsam artırıldı. Beyanname düzeltmeleri, uzlaşma talepleri ve ceza tebliğleri artık çoğunlukla İnteraktif Vergi Dairesi ve e-Tebligat sistemi üzerinden iletiliyor. Mükelleflerin e-Tebligat adreslerinin güncel olması ve sistem bildirimlerinin düzenli kontrol edilmesi mali müşavirlerin sorumluluk alanına dahil edildi.
Sonuç: Yeni Dönemde Proaktif Müşavirlik Şart
2025 mevzuat değişiklikleri mali müşavir mesleğinde sadece takip yeteneğini değil, aynı zamanda proaktif rehberlik kabiliyetini de ön plana çıkarıyor. Hem dijitalleşme hem de düzenleyici çerçevede yaşanan dönüşüm, müşavirlerin rolünü klasik beyanname düzenleyicisinden çok, stratejik danışmana dönüştürüyor. Bu süreçte sürekli güncel kalmak, teknolojik araçları etkin kullanmak ve mükellefleri doğru yönlendirmek başarıyı belirleyen temel faktörler olacak.
